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环保税--31省市税额

2020-03-04 16:01:00   来源:    点击:
【摘要】近期,大气污染、水污染等4大对象被列入环保税征收重点。据了解,目前已有近30个省(市、自治区)陆续公布了应税大气污染物和水污染物环保税具体使用税额及项目数。各省大气污染物和水污染物的环保税具体税额分别按每当量1.2元-12元、每当量1.4元-14元幅度征收,各地可根据实际情况在该幅度内确定具体标准。其中,北京市收费标准全国最高,天津、河北、四川等省市环保税标准为最低标准的3-5倍;宁夏、甘肃、江西、吉林等地区环境承载力相对较强的地区平移原排污费标准;山西、湖北、福建、云南等部分省适当上调标准。

大气、水污染等四类对象成征收重点,VOCs未被纳入

1、税法的纳税人、征税对象、税目税额、征收减免情形,如下图所示:

【备注:污染当量值是收集企业环境保护税的参考数据,某污染物的污染当量数=该污染物的排放量(千克)/该污染物的污染当量值(千克)

2、环保税的征税对象分为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染品类排放纳税人。税目税额,如下:

值得注意的是:其中有两种情况无需缴税,一是不直接向环境排放应税污染物的(如餐饮企业排入到市政管网的废水)不需缴纳环保税,二是居民个人不属于纳税人,不用缴纳环保税。

值得注意的是:整个税法应税污染物种类里面并没有专门列出VOCs,据权威专家表示,主要考虑到VOCs种类较多,征收管理比较复杂,因此最后没有将VOCs列入税目。VOCs不在税目中,但是苯、甲苯、甲醛、酚类等几十个类型VOC已被纳入征税范围,有明确的税目税额。从“大气污染物污染当量值”列表中可以一目了然。从目前业界呼声来看,未来VOCs纳入环保征税范围也是大势所趋。

值得注意的是:其中有两种情况无需缴税,一是不直接向环境排放应税污染物的(如餐饮企业排入到市政管网的废水)不需缴纳环保税,二是居民个人不属于纳税人,不用缴纳环保税。

值得注意的是:整个税法应税污染物种类里面并没有专门列出VOCs,据权威专家表示,主要考虑到VOCs种类较多,征收管理比较复杂,因此最后没有将VOCs列入税目。VOCs不在税目中,但是苯、甲苯、甲醛、酚类等几十个类型VOC已被纳入征税范围,有明确的税目税额。从“大气污染物污染当量值”列表中可以一目了然。从目前业界呼声来看,未来VOCs纳入环保征税范围也是大势所趋。

(1)大气污染物税额

(2)水污染物税额

(3)固体废物

(4)噪声


 

 












 



 




31省市自治区应税污染物及税额一览

北京

根据《中华人民共和国环境保护税法》第六条第二款的授权,统筹考虑我市环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,北京市第十四届人民代表大会常务委员会第四十二次会议对北京市应税大气污染物和水污染物环境保护税适用税额决定如下:

一、北京市应税大气污染物适用税额为每污染当量12元。

二、北京市应税水污染物适用税额为每污染当量14元。

本决定自2018年1月1日起施行。

(来源:北京市人大常委会)

天津市

天津NOx税额按8元征收!SO2、烟尘粉尘按6元!

为贯彻落实绿色发展理念,保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设,根据《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称《环境保护税法》),结合本市实际,作如下决定:

一、本市行政区域内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照《环境保护税法》和本决定缴纳环境保护税。

二、本决定所称应税污染物,是指《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

三、应税大气污染物具体适用税额:

(一)二氧化硫适用税额为每污染当量6元;

(二)氮氧化物适用税额为每污染当量8元;

(三)烟尘适用税额为每污染当量6元;

(四)一般性粉尘适用税额为每污染当量6元;

(五)其他应税大气污染物适用税额为每污染当量1.2元。

四、应税水污染物具体适用税额:

(一)化学需氧量适用税额为每污染当量7.5元;

(二)氨氮适用税额为每污染当量7.5元;

(三)其他应税水污染物适用税额为每污染当量1.4元。

五、应税固体废物和噪声适用税额按照《环境保护税法》的相关规定执行。

六、本市对同一排放口征收环境保护税的应税污染物项目数,按照《环境保护税法》第九条第一款、第二款规定执行。

七、本市征收环境保护税后,不再征收排污费。

八、本决定自2018年1月1日起施行。

(来源:天津市人大常委会)

河北省

河北方案分三档,分别是8倍、5倍、4倍,与北京相邻的13个县最高!

12月1日下午,河北省人大常委会表决通过了《河北省环境保护税应税大气污染物和水污染物适用税额方案》,方案将于2018年1月1日起施行,《方案》将环保税主要污染物税额标准按地域分为三档,分别按照国家规定最低标准的8倍、5倍、4倍执行。

执行一档税额标准的区域:与北京相邻的13个县(市、区)。税额标准为:大气中的主要污染物执行每污染当量9.6元,水中的主要污染物执行每污染当量11.2元;大气和水中的其他污染物分别执行每污染当量4.8元和每污染当量5.6元。

执行二档税额标准的区域:石家庄、保定、廊坊和定州、辛集市(不含执行一档税额的区域)。税额标准为:大气中的主要污染物执行每污染当量6元,水中的主要污染物执行每污染当量7元,大气和水中的其他污染物分别执行每污染当量4.8元和每污染当量5.6元。

执行三档税额标准的区域:唐山、秦皇岛、沧州、张家口、承德、衡水、邢台、邯郸市(不含执行一档、二档税额的区域)。税额标准为:大气污染物中的主要污染物和其他污染物均执行每污染当量4.8元,水污染物中的主要污染物和其他污染物均执行每污染当量5.6元。

(来源:河北发布、燕赵都市报)

其他税额方案汇总

上海、山东、江苏、河南等地税额是国标下限的数倍!

1、上海:

应税大气污染物适用税额标准:2018年1月1日起二氧化硫、氮氧化物的税额标准分别为6.65元/污染当量、7.6元/污染当量;其他大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量;2019年1月1日起,二氧化硫、氮氧化物的税额标准分别调整为7.6元/污染当量、8.55元/污染当量。

应税水污染物适用税额标准:2018年1月1日起,化学需氧量税额标准为5元/污染当量,氨氮税额标准为4.8元/污染当量,第一类水污染物税额标准为1.4元/污染当量;其他类水污染物税额标准为1.4元/污染当量。(已通过市人大表决)

2、福建:

大气污染物每污染当量1.2元;水污染物中,五项重金属、化学需氧量和氨氮每污染当量1.5元,其他水污染物每污染当量1.4元。基本遵循“税费平移”。(已通过省人大表决)

3、贵州:

大气污染物每污染当量2.4元;水污染物每污染当量2.8元。为贵州现行排污费征收标准的两倍。(已通过省人大表决)

4、浙江:

大气污染物每污染当量1.4元,四类重金属污染物为每污染当量1.8元;水污染物每污染当量1.4元,五类重金属污染物每污染当量1.8元。基本遵循“税费平移”。

5、江苏:

大气污染物和水污染物中的主要污染物征收标准分别是每污染当量4.8元和5.6元。基本遵循“税费平移”。而江苏南京,大气污染物为每污染当量8.4元,是国家最低标准的7倍;水污染物为每污染当量8.4元,是国家最低标准的6倍

6、江西:

大气污染物每污染当量1.2元;应税水污染物每污染当量1.4元。遵循“税费平移”,且为最低税收标准。

7、广东:

大气污染物每污染当量1.8元;水污染物每污染当量2.8元。相比现行排污费征收标准有所上浮。

8、湖南:

应税大气污染物适用税额拟为每污染当量2.4元,应税水污染物适用税额拟为每污染当量3元。

9、山东:

二氧化硫、氮氧化物每污染当量6元,是国标下限值的5倍!其他大气污染物每污染当量1.2元。常规排放源排放的化学需氧量、氨氮和“5项主要重金属”由1.4元提高到3元,其他水污染物由0.9元提高到1.4元。(已通过省人大表决)

10、海南:

应税大气污染物税额标准为每污染当量2.4元,水污染物税额标准为每污染当量2.8元。(已通过省人大表决)

11、辽宁:

大气污染物拟定税额标准为1.2元/污染当量,水污染物拟定税额标准为1.4元/污染当量。(已通过省人大表决)

12、吉林:

应税大气污染物税额标准执行每污染当量1.2元,应税水污染物税额标准执行每污染当量1.4元。(已通过省人大表决)

13、河南:

应税大气污染物适用税额为每污染当量4.8元;水污染物适用税额为每污染当量5.6元。

14、贵州:

大气污染物税额标准为每污染当量2.4元;水污染物税额标准为每污染当量2.8元。(已通过省人大表决)

15、云南:

2018年按照现行排污费的标准作为环境保护税税额标准,大气污染物适用税额每污染当量1.2元;水污染物适用税额每污染当量1.4元。2019年1月起,适当提高环境保护税税额标准,大气污染每污染当量2.8元;水污染每污染当量3.5元。(已通过省人大表决)

16、陕西:

大气污染物适用税额拟确定为1.2元/污染当量;水污染物适用税额为1.4元/污染当量。

17、青海:

应税大气污染物适用税额为每污染当量1.2元,应税水污染物适用税额为每污染当量1.4元。(已通过省人大表决)

18、甘肃:

大气污染物适用税额为1.2元/污染当量;水污染物适用税额为1.4元/污染当量。(已通过省人大表决)

19、新疆:

大气污染物适用税额为每污染当量1.2元,水污染物适用税额为每污染当量1.4元。(已通过省人大表决)

20、四川:

大气污染物适用税额为每污染当量3.9元,水污染物适用税额为每污染当量2.8元。(已通过省人大表决)

21、重庆:

大气污染物环境保护税适用税额为每污染当量3.5元;应税水污染物环境保护税适用税额为每污染当量3元。

22、宁夏:

大气污染物税额标准为每污染当量1.2元,水污染物税额标准为每污染当量1.4元。(已通过省人大表决)

31省市区的应税污染物及税额详情如下表所示:










(来源:中国环境新闻、E20环境平台、经济观察报(北京)、固废观察、VOCs前沿,由华印小编综合整理)


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